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增值稅稅率下調等28個問題 影響配资服务廠

2018-04-25  来自: 廈門配资服务廠 浏覽次數:102

增值稅稅率下調等28個問題 影響配资服务廠

    3月29日,國务院總理再一次主持召開國务院常务會議,确定深化增值稅改革的措施,進一步減輕市場主體稅負;決定設立國家融资擔保基金,推动緩解小微企业和“三農”等融资難題;聽取國务院機構改革進展情況彙報,确保機構重置、職能調整按時到位;讨論通過《國务院工作規則(修訂草案)》。


   那增值稅稅率下調,對于合同、發票的这28個問題,所有配资服务廠、造紙廠必須知道!

會議決定,從2018年5月1日起


一是将制造业等行业增值稅稅率從17%降至16%,将交通運輸、建築、基礎電信服务等行业及農産品等货物的增值稅稅率從11%降至10%,預計全年可減稅2400億元。


二是統一增值稅小規模納稅人标準。将工业企业和商业企业小規模納稅人的年銷售額标準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限内允許已登記为一般納稅人的企业轉登記为小規模納稅人,讓更多企业享受按較低征收率計稅的優惠。


三是對裝備制造等先進制造业、研發等現代服务业符合條件的企业和電網企业在一定時期内未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。



一對于此次政策變动,今天我們一起来解讀。


1、增值稅率下調已确定,3月到5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響,合同是否要等于5月1日之後再簽訂,還是簽訂合同時就要考慮稅率影響,采購單价要考慮降价,财务人員必需梳理企业的長期合同。


2、統一增值稅小規模納稅人标準,由50萬元和80萬元上調至500萬元,如果企业不想成为一般納稅人,这個政策給企业帶来極大利好,現在已成为一般納稅人的企业,但又沒达到500萬元,稅务局也說明了在一定期限内允許轉回为小規模納稅人,企业可以轉回成为小規模納稅人,要關注後續稅局政策,同時還要考慮一個問題,如果你的客戶都是一般納稅人,你轉成小規模納稅人,開不出一般納稅人增值稅专用發票,得不償失。


3、進項發票抵扣問題,如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票,是否可以抵扣,如果以5月1日为分界點,企业盡量在5月1日之前簽合同,把所有的進項發票先開出来認證,以免對後續工作中産生不必要的麻煩。對一些長期合同,比較大的合同,已執行的部分,如裝備制造等先進制造业、研發等現代服务业符合條件的企业和電網企业在一定時期内未抵扣完的進項稅額予以一次性退還,稅务給予明确規定。


總之,當务之急,一定要回去梳理合同、發票等,以免給企业帶来不必要的損失和麻煩,这也是我們财务人員展現自己能力的時候,争取为企业取得最大優惠!



二以下是企业财务人員最關注的問題:


1.銷售方特意等到五一才開發票,怎麼處理?

这要看自己供應鍊議价能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮资金問題。


2.簡易征收和小規模哪個更具優勢?

这要具體問題具體分析,如果一般納稅人,選擇簡易計稅,不能享受增值稅季度9萬元優惠,小規模納稅人可以。


3.政策規定是在一定時期内可以将一般納稅人改为小規模納稅人,这個一定時期如何理解?該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之後的一定時間段?

是的,要關注稅务局最新通知,等待最新政策中。


4.稅率變了,進項稅額要4月全認證完嗎?

把收到的發票全部認證,後續就算能退,手續也比較繁鎖。


5.轉为小規模,但有固定资産,40%的留抵,怎麼處理?

按原則上是不能再進行抵扣,一旦轉化为小規模納稅人,隻能轉入成本。


6.都是什麼行业減稅率?還是所有的企业都可以減少稅率?

生産、銷售商品和货物的企业減按16%,交通運輸、建築、基礎電信服务等行业及農産品等货物的增值稅稅率從11%降至10%,服务行业不變,還是6%。


7.商业批發企业和工业企业現在調整为500萬元,可以轉为一般納稅人,如果對方沒有达到500萬元,那他就不能給我開专票,作为購買方那不就虧了嗎?


8.增值稅稅負降低了,利潤相應增加了,企业所得稅稅率25%,企业真的有利嗎?

增值稅是价外稅,不影響利潤,影響現金流。


9.小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什麼影響?或是有什麼好處?

對于小規模納稅人的好處是,可以繼續使用低稅率發票3%或5%,賬务處理比較簡單,年度銷售額在500萬元以下,還可以成为小規模納稅人。


10.5月1日以後開紅字增值稅专用發票有什麼影響?

開紅字發票,稅率在開票系統應該是開不出来,最後隻能退稅。


11.請問小規模納稅人,公司賬戶收錢了,然後又轉入法人私人賬戶了,老闆給他家人用了,有沒有什麼風險?

做为股東借款,如果股東一年之内沒有還給公司,法人按20%交人個所得稅。


12.農機設備原来沒抵完的進項稅可以退回嗎?

在4月底前認證,是否能退,還得看合同日期,以及發票開具日期。


13.如果根據合同的約定,開票時間在發货時,發货在5月之後,難道要在这個政策執行之前,不管對方是否要求全部開?

依據新的政策,企业要把新簽合同管理好,可以簽16%或10%稅率的合同。


14.房地産老項目5%的怎麼辦?

斷續執行簡易征收,按5%交增值稅,不影響。


15.新政策實施後17%稅率的专票有抵扣期限嗎?

要等待稅务局最新通知,企业做好進項發票梳理工作,哪些發票在5月1日之前能收到,進行認證。


16.稅率變动對購銷雙方是有利還是不利?

對購銷雙方都有利,少付一個點的增值稅稅額。


17.糧油也調減为10%?

是的,初級農産品稅率11%調整到10%。


18.有人說五月份實施,有可能嗎?

已经公布的會通知。


19.工业、商业企业的小規模納稅人的标準調高到500萬元,是否意味着一般納稅人的進項抵扣會減少?還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率专票?

不會減少,如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作,如果轉成小規模,會減少訂單或尋找新的合作夥伴,對于一般納稅人,要考慮自己的客戶需求,不能随便轉小規模納稅人。


20.5月1日前簽的合同,等到5月1日去開票就是按10%嗎?

要看合同執行時間,如果是5月1日之後執行的,且合同當時也是按10%簽的合同,可以開10%的發票。


21.是17%的都變成16%嗎?批發貿易會調整嗎?

批發貿易也包括在内,稅率也是16%。


22.那5月1日開始開具處理2009年1月1日後購進的舊設備,稅率會是多少?

这要看設備當時增值稅是否抵扣,如果已抵扣,且是一般納稅人企业,按16%開专票,如果2009年1月1日購進時取的是普通發票,按3%簡按2%征收。


23.現在想問對于購銷雙方都有什麼影響?能詳細說說嘛?建築的總包合同呢?租賃老項目5%的呢?

老項目沒有影響,按簡易計稅,新項目,長期合同,應考慮是補簽協議,作为增值稅率變更,合同金額減少1個點。


24.請問,房地産企业的企业所得稅,現在是核定征收,國地稅合并以後,必須是查賬征收嗎?

會的,要查賬征收,所以要把賬理清楚。


25.超過50萬元被稅务局通知變为一般納稅人,還沒去變,還需要做什麼?是不是不用管?直接還是小規模?

要與稅务局溝通,看是否可以現在不予辦理。


26.農産品深加工的稅率是多少?

5月1日之後也为16%。


27.我們企业是做不动産租賃的,會調嗎?

會調成10%的稅率。


28.房地産、有形动産租賃稅率調整嗎?

房地産調整成为10%,有形动産調整为16%。








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